Проблемные вопросы исчисления и уплаты ЕСН

С 1 января года перестает быть федеральным налог на игорный бизнес - Федеральный закон от 27 декабря года ФЗ. С введением в действие на территории соответствующего субъекта Российской Федерации налога с продаж - не взимается сбор на нужды образовательных учреждений. Транспортный налог вводиться в действие с 1 января года. С 1 ноября года в этот перечень добавляется налог на игорный бизнес, введенный Федеральным законом от 27 декабря года ФЗ, который будет взиматься с 1 января года. Налог с продаж в Петербурге действует с 1 января года, по ставке в 5 процентов. Налог уплачивают юридические и физические лица, рекламирующие свою продукцию, по ставке, не превышающей 5 процентов стоимости услуг по рекламе; Следующие налоги у нас в Петербурге не взимаются, в связи с введением у нас налога с продаж: Сбор уплачивается путем приобретения разового талона или временного патента и полностью зачисляется в соответствующий бюджет; налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров. Наряду с этим перечнем, предусмотренным в Законе"Об основах налоговой системы", в самом Налоговом Кодексе также содержится перечень налогов и сборов, которые могут взиматься на территории Российской Федерации - Ст. Этот перечень станет единственным перечнем после того, как отменят полностью Закон"Об основах налоговой системы". Здесь уже возникает вопрос.

55. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС: НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ И ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Научный руководитель - канд. Защита состоится 18 декабря года в час. С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке университета. Автореферат разослан 17 ноября года. Ученый секретарь диссертационногр—у СМЕр совета, д-р экон.

Для организаторов азартных игр налог на игорный бизнес заменяет налог на . При исчислении ЕСН организация игорного бизнеса учитывает все.

Особенности осуществления нескольких видов деятельности"Игорный бизнес: Взамен последних компания может уплачивать единый налог в отношении вида деятельности, который по решению органов местного самоуправления подлежит переводу на"вмененку". Для правильного исчисления вышеперечисленных налогов бухгалтеру нужно организовать раздельный учет. В Налоговом кодексе даны только общие рекомендации по ведению раздельного учета, что приводит к спорным ситуациям и разногласиям между налогоплательщиками и контролерами.

Цена таких споров для организации достаточно высока - от их разрешения зависит сумма уплаты в бюджет сразу нескольких налогов, что, безусловно, повышает ее налоговые риски. О том, как организовать раздельный учет исходя из специфики игорного бизнеса и всех требований законодательства, рассказано в данной статье. С точки зрения бухгалтерского учета Для целей бухгалтерского учета разделение доходов и расходов необходимо для того, чтобы выявить финансовый результат по каждому виду деятельности.

Без этой информации невозможна достоверная оценка финансово-экономического положения организации, что является одним из основных требований, предъявляемых к бухгалтерской отчетности организации п. В отчете о прибылях и убытках доходы и расходы, относящиеся к основным видам деятельности, показываются отдельно от прочих доходов и расходов организации. Информация о них в бухгалтерском учете отражается на счетах 90"Продажи" и 91"Прочие доходы и расходы" соответственно План счетов и Инструкция по его применению.

В целях управленческого учета на счете 90 можно организовать раздельный учет доходов и расходов, относящихся к основным видам деятельности. Для этого нужно воспользоваться дополнительными субсчетами более высокого порядка или ввести дополнительную аналитику к имеющимся субсчетам.

В пункте 2 статьи НК РФ установлено, что если налогоплательщик одновременно относится к нескольким категориям налогоплательщиков, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 1 данной статьи, то он исчисляет и уплачивает налог по каждому основанию. Согласно пункту 1 статьи НК РФ объектом налогообложения ЕСН для налогоплательщиков включая индивидуальных предпринимателей , производящих выплаты физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

В пункте 3 статьи НК РФ предусмотрено исключение из объекта налогообложения ЕСН выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в том случае, если они не уменьшают базу по налогу на прибыль. В связи с тем, что по деятельности, относящейся к игорному бизнесу, не формируется налог на прибыль, норма пункта 3 статьи НК РФ при расчете ЕСН по указанной деятельности не применяется.

Признавая неправомерным доначисление обществу ЕСН и страховых При этом налог на игорный бизнес уменьшает облагаемую ЕСН базу того.

Если лицо одновременно относится к обеим группам налогоплательщиков, оно должно исчислять и уплачивать ЕСН по каждому основанию отдельно. Так, индивидуальный предприниматель на обычной системе налогообложения имеющий штат наемных работников уплачивает ЕСН с выплат в пользу наемных работников по трудовым договорам , а так же со своих доходов от предпринимательской деятельности. Объект налогообложения Для налогоплательщиков первой группы объектом налогообложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые выплачиваемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам за исключением гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, а также связанных с передачей имущества в пользование.

Не относятся к объекту налогообложения выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров , предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество имущественные права , а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества имущественных прав. К таким договорам относятся в частности договоры купли-продажи и договоры аренды. Объектом налогообложения для налогоплательщиков второй группы признаются доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением.

В некоторых случаях налогоплательщиками ЕСН являются также физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Ваш -адрес н.

Эта статья или раздел описывает ситуацию применительно лишь к одному региону, возможно, нарушая при этом правило о взвешенности изложения. Вы можете помочь Википедии, добавив информацию для других стран и регионов. А именно — с организаций, имеющих игровые столы, игровые автоматы , процессинговый центр тотализатора , пункт приема ставок тотализатора, процессинговый центр букмекерской конторы, пункт приема ставок букмекерской конторы.

Ведь фирмы игорного бизнеса не платят налог на прибыль, НДС. Они перечисляют только игорный налог и ЕСН с выплат своих.

Налоги с фонда оплаты труда ФОТ. Сколько стоит Ваш бухгалтер? А менеджер по продажам? Думаете, его стоимость ограничивается зарплатой? А вот и нет. Представим, у Вас работает сотрудник, скажем, Вася Иванов. Вечно в джинсах и майке, ну Вы знаете. Зарплата у Васи рублей, согласно штатному расписанию, потому что Вася у нас работает по совместительству. Точнее, при расчете зарплаты у него этот налог удерживает работодатель то есть Вы и перечисляет в бюджет. Да и при применении УСН расходы тоже не маленькие.

И это без учета расходов на аренду, оборудование рабочего места, расходов на услуги связи и интернет… Для Вашего конкретного случая Вы можете воспользоваться специальным калькулятором для расчета налогов с заработной платы на нашем сайте. Он подготовлен на основании текущих ставок ЕСН и учитывает применение регрессивной шкалы — чем выше доход, тем меньше эффективная налоговая ставка. По сути, прибыль представляет собой разницу между доходами и расходами компании, правда не всеми, а только теми расходами, которые разрешил учитывать законодатель.

Порядок принятия и подсчета расходов для расчетов по налогу на прибыль установлены законодателем в главе 25 НК РФ.

Какие налоги относятся к прямым и косвенным (таблица)?

Таким образом взимание страховых платежей в социальные фонды было передано в ведение налоговой службы РФ. История — Введен в Российской Федерации с 1 января года. Он заменил страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Государственный фонд занятости населения и фонд обязательного медицинского страхования. Ставка отчислений по ЕСН была регрессивной, то есть уменьшалась с ростом зарплаты.

С года администрирование страховых платежей вновь передали под контроль налоговой службы, фактически вернув ЕСН. Если организация не производила указанных выплат, она не являлась плательщиком ЕСН и не была обязана представлять налоговые декларации по ЕСН.

N ФЗ"О налоге на игорный бизнес" игровой автомат определялся от ведения игорного бизнеса, попадают под налогообложение НДФЛ и ЕСН.

Поскольку выплаты материального поощрения за счет средств чистой прибыли прошлых лет не влияют на формирование базы по налогу на прибыль текущего налогового периода, то такие выплаты не образуют объект обложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в силу п. Поскольку налог на игорный бизнес не перечислен в перечне, содержащемся в ст. При этом налог на игорный бизнес уменьшает облагаемую ЕСН базу того периода, за который он был исчислен, а не того периода, когда он фактически был уплачен.

Суд пришел к выводу, что на сумму задолженности по страховым взносам, которая одновременно является недоимкой по единому социальному налогу, за один и тот же период времени не могут начисляться пени по ст. При отсутствии доказательств, подтверждающих, что работники налогоплательщика использовали спорные выплаты в личных целях, они не могут рассматриваться как выплаты в пользу физических лиц — работников, а являются производственными расходами, в связи с чем отсутствуют основания для включения их налоговую базу по ЕСН.

Выплаты, произведенные обществом в — годах гражданам, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей в Республике Беларусь, и не зарегистрированным в таковом качестве на территории Российской Федерации, не подлежали включению в налогооблагаемую базу по ЕСН. Поскольку расходы по частичной оплате работникам найма жилого помещения, электрической и тепловой энергии, произведенные налогоплательщиком в соответствии с условиями коллективного договора, были осуществлены за счет чистой прибыли, такие выплаты не подлежат включению в налоговую базу по ЕСН.

Перечисление доверителем денежных средств на расчетный счет коллегии адвокатов внесение в кассу и учет этих средств по лицевому счету определенного адвоката, ведущему дело доверителя, не является фактической выплатой дохода адвокату, поэтому до момента фактической выплаты данная сумма ЕСН не облагается. Компенсации, выплаченные работникам налогоплательщика прибыли в связи с повышением прожиточного минимума в — годах за счет чистой и не предусмотренные трудовыми договорами, не облагаются ЕСН, поскольку не относятся к выплатам, указанным в п.

Поиск по сайту

Законодатели внесли ряд изменений и дополнений в налоговую систему и трудовое право. Одни поправки уже получили статус федерального закона, другие находятся на заключительной стадии принятия. Большинство начнет действовать 1 января года. Рассмотрим наиболее важные из них. Публичное раскрытие показателей отчетности После составления бухгалтерской отчетности учреждениям необходимо подготовить публичное раскрытие ее показателей.

налога на игорный бизнес, налога с продаж и привлечения к налоговой единого налога на вмененный доход, единого социального налога, в том.

Налог на игорный бизнес Из книги Индивидуальный предприниматель [Регистрация, учет и отчетность, налогообложение] автора Анищенко Александр Владимирович 2. Налоговый самоучитель автора Гартвич Андрей Витальевич Налоговый период и налоговые ставки НДС исчисляется и уплачивается по итогам каждого квартала. Налоговый самоучитель автора Гартвич Андрей Витальевич Налоговая база и ставки Объектом налогообложения признается полученная прибыль, то есть разница между доходами и расходами организации.

Налоговый самоучитель автора Гартвич Андрей Витальевич Налог на игорный бизнес Как любой бизнес на людских пороках, игорный бизнес очень прибыльный. Государство разными способами препятствует распространению игорного бизнеса, чтобы спасти от самоуничтожения тех несчастных людей, которые готовы отдать игральному автомату Единый социальный налог ЕСН:

Факты («Бухгалтерское приложение», № 18, 2009 г.)

Использование игровых аппаратов с вещевым выигрышем: В частности, немало вопросов о налоговых последствиях возникает при осуществлении деятельности через игровой аппарат с вещевым выигрышем. А есть ли объект?

Налогообложение игорного бизнеса - тема диссертации по экономике, скачайте .. Поэтому замена ЕНВД на налог на игорный бизнес, ЕСН (при.

Суммы денежной компенсации за неиспользованный основной отпуск [1] , не связанной с увольнением работников, не являются объектом налогообложения единым социальным налогом [2]. Открытое акционерное общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о начислении ЕСН на суммы денежной компенсации за неиспользованный основной отпуск. По мнению налогового органа, поскольку трудовым законодательством ст.

Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения судом апелляционной инстанции, заявленное требование удовлетворено исходя из следующего. К расходам на оплату труда в соответствии с п. По смыслу указанной нормы расходами на оплату труда являются только те денежные компенсации, которые предусмотрены и выплачены в соответствии с трудовым законодательством.

Следовательно, денежные компенсации за неиспользованный основной отпуск, не связанные с увольнением работников, не признаются объектом налогообложения. Суд кассационной инстанции оставил судебные акты без изменения. Суммы денежной компенсации за неиспользованный ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск, не связанной с увольнением работников, являются объектом налогообложения единым социальным налогом.

Открытое акционерное общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о начислении ЕСН на суммы выплаченной работникам не связанной с их увольнением компенсации за неиспользованные отпуска в части, превышающей 28 календарных дней ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск. Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения судом апелляционной инстанции, в удовлетворении заявленного требования отказано по следующим основаниям.

В соответствии с п.

ЕСН для ИП

Игорный бизнес — в ваш дом: Спокойную жизнь теневым бизнесменам обеспечивали сотрудники местной полиции, но после громких арестов оборотней в погонах, весь игорный бизнес перешёл в частные руки. Как известно, игорный бизнес на территории России разрешен только в пяти регионах.

Единый социальный налог (сокращенно ЕСН) заменил совокупность . Региональные налоги: Транспортный налог · Налог на игорный бизнес · Налог.

Плательщики ЕСН разделены на две категории: Работодатели, производящие выплаты наемным работникам организации, индивидуальные предприниматели, физические лица. Неработодатели индивидуальные предприниматели, крестьянские хозяйства, адвокаты. Объект налогообложения, на который начисляется ЕСН Налогоплательщики — работодатели - выплаты, вознаграждения и иные доходы, начисляемые своим работникам по всем основаниям, в том числе вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, в денежной и натуральной форме.

Налогоплательщики — неработодатели - на доходы от предпринимательской деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением. Налоговая база рассчитывается отдельно по каждому работнику по истечении календарного месяца нарастающим итогом с начала года. Ставки налога В курсовом проекте начисление ЕСН в доле, подлежащей зачислению в: Применяются регрессивные ставки ЕСН. Ставки есн для организаций - работодателей.

Игорный бизнес в России: Азартные игры опять в центре внимания